国家税务总局发布：税务合规提醒（一）

一、银行存款账户须全报，逾期漏报有风险

　　风险点：企业开设的所有存款账户，均需自开立之日起 15 日内向税务机关报告。若少报、漏报或逾期未报，将被责令改正并处以罚款，还将影响纳税信用评级。

二、“替票” 入账风险高，业务、发票须一致

　　风险点：用 A 发票报销 B 费用，或用油费票顶替奖金，扭曲业务实质，属于虚开发票及偷税行为。不仅相关支出不得税前扣除，还将面临补税、罚款，甚至刑事责任。

三、研发设备 “三清” 管理：用途清、记录清、分配清

　　风险点：用于研发的仪器设备折旧费可加计扣除。但同时用于非研发活动的，应对设备使用情况做必要记录，并按合理方法（如实际工时占比）在研发费用与生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。

四、研发人员≠全体员工，“直接从事” 概念勿混淆

　　风险点：企业将不直接从事研发活动的管理人员、会计、后勤的工资薪金计入人员人工费用，存在多计研发费用风险，实际不得加计扣除。

专家解读

这四项合规提醒均紧扣国家税务总局当前征管与稽查重点方向，结合金税四期在四川全面落地的监管背景，本地中小微企业需从三个维度做好合规升级。

 一、基础征管类风险需前置防控。银行账户 15 日报备是《税收征收管理法》明确的法定义务，目前四川税务已实现银税数据自动比对，企业漏报、迟报银行账户会被系统自动识别，不仅会触发行政处罚，还会直接影响纳税信用等级，进而限制发票领用、出口退税等业务办理。 

二、发票类红线切勿触碰。“替票入账” 是四川税务稽查的高频违法情形，尤其是用油票、办公票顶替奖金、无票支出的操作，金税四期可通过发票品目与企业经营数据、人员薪酬数据交叉比对快速锁定，一旦定性为虚开发票或偷税，企业除了补税、缴纳滞纳金与罚款，相关责任人还可能面临刑事责任。

 三、研发费用加计扣除需精准合规。研发设备与人员核算是近年税务专项核查的重点，四川不少中小微企业为享受加计扣除政策，随意扩大研发人员范围、未划分研发与生产共用设备的成本，最终被纳税调增补税，还会影响后续税收优惠的享受资格。 

综上，建议企业对照四项提醒开展全面自查，补齐基础征管手续，规范发票与业务的匹配性，细化研发费用辅助账核算，从日常管理环节筑牢税务合规防线。